Wanneer moet je aangifte doen?

Je moet aangifte doen binnen 1 maand na de dag waarop je het dividend ter beschikking hebt gesteld. Hoef je geen dividendbelasting in te houden en past je geen kwalificatiebeschikking toe? Dan doet je ook geen aangifte.

Als de belastingdienst je een uitnodiging tot het doen van aangifte toe stuurt, dan moet je aangifte doen. Ook als je denkt dat je geen dividendbelasting hoeft te betalen.

Wanneer moet je betalen?

Je moet het bedrag van de aangifte betalen binnen 1 maand na de dag waarop je het dividend ter beschikking hebt gesteld.

Hoe betaalt je?

Op de introductiepagina van de online aangifte dividendbelasting en in het papieren formulier staat hoe je moet betalen. Je vindt daar ook het bankrekeningnummer.

Voor de dividendbelasting gebruikt je een ander bankrekeningnummer dan voor andere belastingen. Gebruik dus niet het bankrekeningnummer waarop je bijvoorbeeld betalingen vennootschapsbelasting of omzetbelasting doet.

Als je niet op tijd aangifte doet of betaalt

Doe je niet op tijd aangifte of betaalt je niet op tijd? Dan kan de Belastingdienst een naheffingsaanslag sturen en een boete verstrekken.

Wat is het tarief?

Sinds 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box 2 vervangen door twee tarieven. Voor ontvangen dividenden tot € 67.000 geldt in 2024 een tarief van 24,5%. Daar waar het tweede tarief 33% bedraagt. Dit tarief blijft in 2025 gelijk, maar geldt dan voor dividenden tot € 67.804.

Fiscale partners profiteren twee keer van het tarief van de eerste lage schijf, wat betekent dat een dividenduitkering van € 134.000 in 2024 belast wordt tegen het lage tarief van 24,5%. In 2025 geldt het lage tarief van 24,5% bij fiscale partners tot een dividenduitkering van € 135.608.

Welk gedeelte van de dividendbelasting betaal je privé en welk gedeelte de BV?

Bij het indienen van de aangifte dividendbelasting dient de Besloten Vennootschap (B.V.) 15% dividendbelasting af te dragen aan de Belastingdienst. Omdat je over het dividend in privé 24,5% of 33% inkomstenbelasting verschuldigd bent in 2024, moet u per saldo nog minimaal 9,5% (24,5% – 15% dat je vanuit je BV betaald) van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen. De door de BV afgedragen dividendbelasting mag je namelijk verrekenen met uw inkomstenbelasting in box 2. Zorg ervoor dat je voorlopige aanslag inkomstenbelasting tijdig wordt aangepast. Zo voorkom je dat je belastingrente verschuldigd bent over de later bij te betalen inkomstenbelasting.

Aangifte dividendbelasting